今年减税降负规模超万亿元 确保所有行业税负只减不增

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我们的见习记者徐贝贝

“如果年初出台的小微企业包容性减税政策是今年大幅度减税的‘开胃菜’，那么这项增值税改革措施就是一道‘主菜’和‘硬菜’。”日前，财政部副部长程丽华在国务院办公室召开的深化增值税改革政策例行吹风会上表示，今年以来，已出台了多项重大减税措施。

具体来说，今年4月1日起实施的增值税减税措施，除了降低增值税税率水平外，还有三个“小菜”:扩大进项税额扣除范围，试行期末退税制度，增加和扣除生产生活服务的进项税额。据财政部税务总局局长王介绍，今年的减税规模最大，这些措施的减税和减免税规模超过1万亿元。

制造业仍然是减税的重点

好处是显而易见的

制造业是经济发展的基础，是实体经济的重要组成部分，是经济转型升级和新旧动能转化的关键和重点。在增值税改革中，制造业一直是减税最多、收益最明显的行业。在营改增前期的试点改革中，制造企业享受到了净减税的改革红利。从去年5月1日到年底的8个月中，制造业减税约945亿元，占减税规模的35%。

据程丽华介绍，今年4月1日开始实施的增值税深化改革也将重点放在制造业作为减税对象。首先，制造业的适用税率将下调3个百分点，制造业是降幅最大的行业之一，制造业的税负将进一步大幅降低。二是将国内客运服务纳入扣除范围，并将房地产从两年内扣除到一次性全额扣除。由于制造企业的相关支出规模较大，效益尤为明显。第三，制造业拥有最高比例的最终免税额，这将是最终免税额制度的最大受益者。

“目前，中国实体经济存在许多困难。通过不断大幅减轻制造企业的负担，我们可以提高企业的期望值和运营效率。”程丽华表示，企业获得减税资金后，将有更多的资源用于设备更新、技术创新和升级，这有利于增强企业的活力和竞争力。此外，制造业是国民经济的基础产业，制造业享受的减税红利将通过价格机制从产业链上转移，使更多的行业受益。

“配菜”被准确地解决了

一些纳税人的税收负担可能会增加

在增值税改革中，除了早就宣布的几项降低税率的措施外，《关于深化增值税改革相关政策的公告》提出，从2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产和生活服务纳税人增加10%的当期可抵扣进项税，以抵扣应纳税额。

对此，国家税务总局副局长孙瑞彪解释说，在此次增值税税率调整中，6%的一级税率保持不变。当16%及10%两个税率同时下调时，生产及生活服务行业采用6%税率的纳税人，可能会因降低进项税而承受较高的税务负担。针对这些情况，财政部和国家税务总局经过反复研究和计算，最终决定实行加征10%进项税的临时优惠政策。

长期以来，中国形成了支持农业发展、促进区域协调发展、鼓励就业创业和公益捐赠等帮助人民脱贫的税收优惠政策体系。3月20日，国务院颁布了三项新的减税政策，继续实施公共租赁住房、农村饮水安全工程建设和运营、国内抗艾滋病药物等税收优惠政策，并出台了扶贫捐赠和污染防治等税收优惠政策。

孙瑞彪表示，一方面，上述政策体现了包容性减税和结构性减税的结合。深化增值税改革是包容性的，过期政策、扶贫捐赠和第三方污染防治优惠政策是针对性的，结构性减税。另一方面，符合纳税人对政策连续性和稳定性的期望，也符合人民群众对改善民生的期望。

准备工作基本就绪

确保纳税人“开好票”和“报好税”

3月5日，《政府工作报告》公布了深化增值税改革的基本方案。3月20日，国务院审议通过了深化增值税改革的具体政策。作为2019年最大规模减税的“关键事件”，深化增值税改革正式拉开帷幕。“目前，税制内部的准备工作已经基本就绪。下一阶段的重点是更好地为纳税人服务，帮助纳税人为尽快享受这项政策做好准备。”国家税务总局商品与服务税司司长汪道枢表示，为了确保这项改革按时顺利实施，税务部门提前制定了工作计划以推进这项工作。

首先，从4月1日开始，尽一切努力确保“票发得好”。这是税务部门当前工作的重中之重。有必要在3月底前帮助930多万增值税一般纳税人升级增值税发票开票系统，以确保纳税人从4月1日起能够以降低的税率开具增值税发票。截至3月26日，中国97%以上的一般纳税人已经完成升级工作。

第二，从5月1日起，尽一切努力确保“良好的税务报告”。从现在到4月底，税务机关应该关注三件事。首先，激活一组声明表单。新的申报表不仅与新政策相匹配，还整合了2016年以来所有与申报表相关的“零零碎碎”的规定，并对其进行了系统梳理。二是完善金税三期核心征管系统和省级电子税务局申报模块，4月底前投入使用。第三，对这四项新政策给予很好的指导，帮助纳税人尽快理解、熟悉和掌握这些新政策，确保纳税人能够享受这些政策。