前5个月减税降费近9000亿元 逾1亿人工薪所得无需缴个税

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根据国家税务总局的最新数据，由于深化增值税改革和个人所得税改革等一系列减税和减费政策的集中努力，今年前五个月，全国共增加减税和减费8930亿元，其中新增减税8168亿元，新增社会保障费762亿元。总共有1.09亿人不需要为他们的工资缴纳个人所得税。

减税的效果已经扩大

中国财政预算执行委员会副主任张逸群在接受《证券日报》采访时表示，今年前五个月，中国共增加了8930亿元的减税和减费，已经实现了2万亿元的年度减税和减费目标的44%。从减税、减费政策的实施时间来看，已经超过了预定时间，表明完成年度减税、减费任务已经没有任何悬念，这一轮大规模减税、减费政策在中国的实施进展顺利。

数据显示，前五个月的新减税政策主要包括三个部分:一是2019年新出台的减税政策增加了减税3511亿元，其中包括深化增值税改革和增加减税2218亿元。个人所得税的包容性政策和特别附加扣除政策使减免税增加了917亿元；二是2018年，2019年实施的减税政策使减税增加了4604亿元；第三，2018年到期后，减税政策在2019年继续增加了53亿元。

据国家税务总局有关负责人介绍，4月份以来，增值税改革不断深化，4-5月份整体净减税额达到2218亿元，各行业均实现了减税。其中，制造业减税效果明显。4-5月，净减税额为970亿元，居各行业首位；批发和零售行业实现净减税808亿元。前五个月，小微企业普惠政策增加减税668亿元，个体工商户和私营企业是最大受益群体，占减税总额的83.4%；前五个月，个人所得税改革增加减税2594亿元，共有1.09亿人不需要缴纳个人所得税。

苏宁金融研究所高级研究员傅毅夫告诉《证券日报》记者，空前五个月的减税和减费覆盖了所有行业，其中制造业的减税效果最为明显，反映了国家对实体经济的支持和关注；与此同时，小微企业，主要是个体工商户和私营企业，普遍“瘦身”，经营状况有所改善；个人所得税改革增强了人们的收益感；科技创新企业受益显著，大规模减税和减费将有助于科技创新企业投入更多资金进行技术改进和研发，从而促进制造业转型升级和高质量经济发展。

数据显示，今年前四个月减税增加了5245亿元，而减税和减费的规模在前五个月急剧增加到8930亿元。张逸群认为，今年5月，新的减税和减费为3685亿元。其中，在减税方面，首先是从4月1日起降低增值税税率。由于增值税连锁抵扣时间的影响，其部分减税效果体现在5月份；二是从去年5月1日起，国家对小微企业和科技企业实施1个百分点的增值税税率下调和减税政策。减税的效果是叠加的。今年的减税政策继续出台和扩大，这是5月份减税力度加大的一个重要因素。

“5月份的减税和减费规模明显加大，这也与以往政策的持续努力有关。”傅义夫说。

另一位专家认为，5月份减税和减费规模明显加大，另一个重要原因在于5月1日实施的社保减费，其中企业社保费率和社保缴费基数进行了大幅调整。具体来说，城镇职工基本养老保险缴费比例已从最高的20%降至16%，社会保障缴费基数也设定了上下限，因此可以在60%-300%的范围内选择合适的缴费基数。这导致5月份新增社保费用减少了762亿元。

此外，2018年，国家出台了一系列鼓励科技创新的企业所得税优惠政策，2019年5月企业所得税年度汇算清缴时减税更加集中，其中增加研发费用税前扣除比例的政策使减税增加了878亿元。这就是5月份减税和减费规模大幅增加的原因。

执行中的问题仍然存在

尽管减税和减费进展顺利，但在政策措施的落实上仍存在一些问题。6月26日，审计署发布了《国务院关于2018年中央预算执行情况和其他财政收支审计的报告》。审计发现，截至2019年3月底，仍有三个省没有完成产能削减、结构调整、停产和关闭企业资质。鉴定，2个省没有享受优惠待遇，因为他们不及时；2 .省内170家高新技术企业未享受R&D费用加扣除的优惠政策；两个省向56家企业多征税1887.32万元，一个省向不合格单位减税1.2亿元；三省未能及时退款3451.8万元，最长逾期时间为246天。

此外，非法指控仍然存在。17个省的30个单位非法向企业收取检测、评估等费用，收取被暂停的行政事业性收费，向企业转移费用，并退还企业未退还的费用5.27亿元；12个省的58个单位依靠行政权力和影响力，非法评估或收取评估和中介费用1.67亿元。

傅毅夫表示，虽然减税和减费取得了相当大的成效，但在政策实施过程中仍存在一些问题需要克服，如减税红利传导机制不畅，对违规行为缺乏监管等。因此，我们必须更深刻地认识到减税、减费对增强市场主体活力、促进国民经济高质量发展的重要意义。在此基础上，要切实完善相应的政策措施，加强监管，及时梳理和解决出现的问题。

“总体而言，中国新一轮大规模减税和减费政策实施情况良好，基本符合政策预期，对企业特别是制造业和小微企业的减税和减费效果最为明显。”张逸群说，下一步是提高企业纳税便利度，继续深化国有企业改革，扩大减税、减费政策的宣传，提高各级政府对减税、减费政策的认识，通过这一轮更大规模的减税、减费，系统清理现有税费，将减税、减费与管理服务有效结合起来。