科创板红筹企业财务审计指引发布

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《证券日报》记者获悉，中国注册会计师协会近日发布了《红筹企业科技创新试点财务报告差异调整信息和补充财务信息审计指引》(以下简称《审计指引》)。4月1日，中注协负责人回答了记者关于审计准则的提问。

“验证试点上市红筹企业的差价调整信息和补充财务信息是一项新业务。当务之急是制定相应的业务指引，引导和规范红筹企业在科技板块上市发行试点工作中提供优质专业服务。”据负责人说，正是在这种背景下，美国注册会计师协会制定了审计准则。

据介绍，根据中国证监会和上海证券交易所对红筹企业信息披露规则的要求，审计指引贯彻风险导向审计理念，突出红筹企业财务报告差异调整信息和补充财务信息审计工作的特殊方面，规范总体要求、业务承接、审计计划、审计程序和审计报告，为注册会计师开展此项审计工作提供及时指导。审计准则还提供了审计报告的例子，供注册会计师在实践中参考。

相关负责人表示，对试点红筹企业财务信息进行审计的核心是对红筹企业的差异调整信息或补充财务信息是否按照科技创新局试点红筹企业财务报告信息披露的相关规定在各主要方面提供，是否按照《中国企业会计准则》进行调整或调整发表审计意见。在实践中，注册会计师应特别注意以下问题:

首先，在接受业务委托之前，我们应该充分了解业务的基本情况，考虑我们的专业能力，慎重决定是否接受委托。例如，海外企业会计准则与中国企业会计准则有哪些具体区别，哪些区别可能与此项业务有关，红筹企业管理层是否称职，是否充分理解准则之间的差异，是否有能力按照相关规定编制差异调整信息或补充财务信息等。这些都是需要考虑的重要方面。

第二，严格执行审计程序。审计准则遵循风险导向审计的理念，规定了注册会计师在开展差额调整信息和补充财务信息审计业务时应执行的审计程序。注册会计师应严格遵循审计准则的要求，落实审计程序。

第三，要注意审计工作底稿的记录和保存。审计工作底稿不仅是审计过程和重要判断的记录，也是监管部门界定审计责任的重要依据。企业应高度重视并以标准化的方式记录和保存工作底稿。