税制改革进行曲：减税降费“大菜”重在优化营商环境

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“在过去的七年中，增值税改革为我们节省了大约5900万元，因此企业有更多的资金用于自动化生产和商品研发，并取得了良好的效果”。近日，中外合资大金空条(上海)有限公司总经理甘石昊兴奋地告诉《证券日报》记者。仍然有许多企业家有类似的感受。蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司总经理陈波告诉记者，“减税政策给了我们很多‘可支配资金’，管理层决定调整下半年预算，增加R&D投资，购买R&D机械设备，聘请技术专家。”

这是我国财税体制改革成效的一个缩影。中华人民共和国成立70年来，特别是改革开放40年来，中国经济呈现出蓬勃发展的景象。其中，随着经济高速增长向高质量发展的进程，税制改革走过了一条不平凡的道路。

制造业的收获红利有更多的资金用于研发

"今年4月，共减税810万元！"上海大金的财务部长黄敏华最近在上海接受《证券日报》采访时，掩饰不住自己的兴奋。在过去的5月申报期内，由于降低税率、扩大增值税抵扣范围等一系列减税政策的影响，公司收到了丰厚的礼包。

上海大金，位于上海闵行区新庄工业区，于1995年开始了在中国的创业之旅。20年后的今天，大金空以约30%的市场份额位居中国多线变频市场首位。该公司也是中国税制改革过程中企业利益的一个样本。

中华人民共和国成立70年来，中国的税制适应了不同历史时期的需要，经历了四个重要的发展阶段:上缴利润、变利为税、分税制和建立现代税制。

“从新中国成立到改革开放初期，中国实行计划经济体制，企业利润全额上缴。在此期间，政策调整和变化不能由税制改革来界定。”中国预算执行委员会副主任张逸群告诉《证券日报》。

为了激发企业活力，中国在20世纪80年代初果断实施了“利改税”的两步措施。第一步是把税收和利润分开，第二步是把税收和财政分开。中国的税收制度是在“利改税”实施后逐步建立起来的，特别是1994年，实行了具有里程碑意义的分税制改革，使国家财政收入稳步增长。

专家认为，分税制改革使中国的税制朝着法制化和现代化迈出了关键的一步，也为中国未来稳定的经济增长提供了强大的动力，这给中国的经济和社会带来了翻天覆地的变化。

党的十八大以来，中央政府通过了全面深化财税体制改革的总体规划，标志着中国新一轮税制改革全面启动，呈现出多税种齐头并进的趋势，尤其是营改增和增值税改革，不仅降低了企业的经营成本，也激发了市场主体的活力。

“上海大金的成长离不开减税红利”。谈到减税，黄敏华回忆了2012年上海夏令营的试点改革。“改革开放以来，作为先进制造业的上海大金，充分享受到了改革带来的红利。”

黄敏华开始计算“减免税账户”:2012年元旦，上海启动了营改增试点工作，交通运输业和一些现代服务业首次纳入试点范围。虽然扣除链当时还没有完全打开，因为空的运输、研发和技术服务可以扣除，但当年缴纳的增值税仍不到200万元。

随着试点的不断扩大和深化，从2016年5月1日开始，全面启动营地改革试点，实现增值税货物和服务全覆盖。据统计，在全面试点后的一年里，上海大金公司因可抵扣进项税的增加，缴纳的增值税不到1500万元。

除增值税抵扣链全面开放外，2018年5月1日，制造业和其他行业适用税率由17%下调至16%，交通运输业和建筑业适用税率由11%下调至10%。截至2019年3月，上海大金缴纳的增值税不到2100万元人民币。今年4月1日，出台了一系列减税措施，如深化增值税改革、降低税率和扩大抵扣范围。据估计，上海大金今年将少缴纳6100多万元增值税。

对于随后出台的优惠政策，上海大金总经理甘表示:“企业的成长离不开政府在税收政策上的支持。在过去的七年里，仅增值税改革就为我们节省了近5900万元。更多的资金可以投资于自动化生产和商品研发。”其中，2018年设备采购支出较2017年增长40%，研发支出较2012年增长近90%，大大提高了公司的生产效率和产品升级速度。

减税和减费也使外资企业受益。蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司是一家德国投资企业。其主要产品为电梯及相关部件，国内销售额占95%以上。虽然增值税是一种附加税，但它会影响现金流的变化。税率的大幅下调将减轻增值税的税负，减少增值税和附加税的缴纳，减少现金流出，增加总利润。

“去年，税率降低了1%，公司减少了近500万元的增值税和附加税。”蒂森克虏伯电梯(上海)有限公司首席财务官樊华告诉《证券日报》记者。2019年，制造业增值税税率下调3个百分点。此外，税收征收率和退税率之间的差额减少了，需要从投入中转出的免税和减税没有免税。减税效果明显:申报的第一个月增值税税率降至13%，本期增值税减少480多万元，比去年同期减少390万元，附加税减少49万元。

该公司总经理陈波向《证券日报》表示，由于减税政策形成了大量的“可支配资金”，管理层决定调整公司下半年的预算，增加研发投入，购买研发用的机械设备，并聘请技术专家。

陈波说，中国政府继续推出减税、减费的“大菜”，不断优化商业环境，这无疑对外资具有吸引力。我相信中国市场将更加开放和创新，这也将增强上海R&D和制造中心成为蒂森克虏伯电梯全球R&D和制造中心的信心。

七年内减税和减费的规模将超过6.3万亿元

增值税改革落地生根，自然离不开税务机关的集约化工作。每次出台新政策，都伴随着宣传引导和基层税务部门服务的密切跟进。

在谈到税务部门的服务时，黄敏华说，每次新政颁布，税务部门都会上门调查或咨询，宣讲最新政策要点，听取意见和建议，回答实际问题。有些问题往往涉及其他职能部门，他们会主动了解情况并帮助解决。

上海市闵行区税务局负责人表示，随着增值税改革的不断推进，今年闵行区5200多家一般纳税人生产企业预计将减税15亿元以上。为了使国家的减税、减费政策落到实处，税务部门将深化纳税服务，不断优化经营环境，努力提高减税、减费服务质量，让更多的企业从中受益。生成充满活力！

数据显示，2013年至2017年，营改增等政策措施累计减税规模超过3万亿元，2018年减税规模为1.3万亿元。2019年的减税和减费规模接近2万亿元，因此2013年至2019年的减税和减费累计规模将超过6.3万亿元。

国家税务总局上海市税务局党组书记、局长马在接受《证券日报》采访时表示，十八大以来，改革政策的红利不断有效释放，为上海经济社会发展注入了“源头活水”，不仅促进了上海经济结构、质量和效益的不断改善， 它还为实施自由贸易试验区、科技创新中心建设和长三角区域一体化发展等重大战略任务提供了强有力的支持。 政府税费收入的“减少”带来了区域市场活力、居民消费力和经济发展势头的“增加”。

“降低增值税税率、扩大抵扣范围、减轻税负等一系列增值税改革效果，不仅体现在本期大规模减税和减负上，也体现在企业的长期创新和发展上。活力持续释放，宏观经济健康持续。”张逸群说。

目前，国务院已明确表示，要进一步完善增值税制度，推动将6%、9%和13%三个增值税税率下调至两个水平，继续推进税制简化。

在这方面，普华永道中国税务及业务咨询合伙人胡根荣最近对《证券日报》表示，增值税是中国当前税收中最大的税种，降低其税率将带来大幅减税。减税可以有效减轻市场参与者的实际负担，刺激供应方企业创新和创业的活力，并通过再投资以乘数效应刺激经济增长。

张逸群表示，随着中国供给侧结构改革的进一步深化和政府间增值税共享政策即将到期，增值税改革将继续按照税收法定原则推进。